Самозанятый автор Sponsr: чеки, налоги, нюансы
Нужно ли самозанятому автору пробивать чеки и указывать доход, полученный от Sponsr.ru?
Короткий ответ
Самозанятый автор должен ежемесячно формировать чек на сумму всего оборота своего проекта на Sponsr.ru. При этом использовать такие параметры:
- Кому оказана услуга: Физическому лицу
- Наименование услуги: Ведение проекта с платной подпиской на платформе Sponsr.ru
- Сумма: сумма всех покупок за месяц
Сумму покупок за месяц автор может найти в Мои доходы > Платежи или по ссылке https://sponsr.ru/income/history/ в таблице находите уже закончившейся месяц и берете сумму из колонки Всего собрано:
Рекомендуем:
- Самозанятым авторам заявлять о доходе (через формирование чека) каждый месяц, не позже 9 числа следующего месяца.
- Если вы пропустили месяц и не заявили о доходе, то сделайте это как только вспомнили. В наименовании при этом лучше добавить название месяца, например:
Ведение проекта с платной подпиской на платформе Sponsr.ru за февраль 2024
- Чеки самозанятого высылать никому не нужно.
Важные моменты:
- Вы заявляете доход от физических лиц, поэтому платите 4% налога, а не 6% как за доход от юр. лица.
- Вы платите со всей собранной суммы, а не от доли автора, которую получаете при выводе средств из платформы.
Почему так — читайте ниже.
Подробный ответ
Автор заводит проект на Sponsr.ru и продает доступ к своему контенту подписчикам (физическим лицам). Именно автор является продавцом. Sponsr.ru не является продавцом контента, он является агентом. Агент — это посредник, который делает жизнь автора удобнее.
Когда подписчик платит деньги автору проекта, Sponsr.ru как агент пробивает чек с ИНН автора. Данные об этом уходят в налоговую. А раз так, то самозанятому не нужно пробивать чеки за каждую покупку. Налоговая в письме от 14.09.2021 № АБ-4-20/13039@ сообщила, что если самозанятый реализует товары через посредника, например, агента, применять онлайн-кассу должен именно посредник, а самозанятый онлайн-кассу не применяет. Эту часть Sponsr.ru делает очень аккуратно и следит, чтобы за все покупки пробивались чеки.
Однако, в этом же письме налоговая сообщала, что сведения о совершенных посредником расчётах отображаются у самозанятого в приложении «Мой налог». На практике — это не так, доходы у авторов не отображаются. Поэтому стоит прислушаться к рекомендации налоговой в том же письме, что в этом случае самозанятый обязан самостоятельно отразить сумму полученного дохода в мобильном приложении или веб-версии «Мой налог».
Почему нужно указывать доход от физ. лица?
Мы рекомендуем самозанятым заявлять как доход все суммы, полученные при выводе средств со Sponsr.ru. При этом нужно указывать, что получили их от «физического лица», потому что эти деньги платит не ООО «Спонср ком», а физические лица с банковских карт. Спонср — это агент, через которого происходят платежи.
Указывать, что это доход от юр. лица «Спонср ком» и вводить ИНН Спонср — не стоит. Потому что платежи подписчиков проекта не являются доходом платформы. Это именно доходы автора, а платформа берет свою комиссию с автора.
На основании письма Министерства финансов № 03-11-11/74629 от 15.09.2021.
Почему нужно указывать всю сумму платежей?
Допустим, у проекта 100 подписчиков и они платят по 500 руб. в месяц. Сумма платежей за месяц (оборот): 100х500 = 50 000 руб. Эта сумма распределяется так:
- 5 000 руб. (10%) берет платформа Sponsr.ru
- 1 300 руб. (2,6%) берет платежная система Юкасса
- 43 700 руб. (87,4%) доля автора проекта, которую он выводит
Самозанятый автор должен заявить доход (сформировать чек) на всю собранную сумму 50 000 руб. Неправильно будет формировать чек только на долю автора.
По закону если посредник (агент) взимает комиссию, то считается, что комиссия — это личные расходы самозанятого за пользование теми или иными услугами. На режиме НПД не учитываются расходы, связанные с ведением деятельности, в том числе комиссия.
Источник: Часть 1 статьи 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Что делать, если платил налог неправильно?
Из статьи выше вы поняли, что нужно заявлять доход на всю сумму полученных денег (а не только долю автора), и как доход от физ. лица (а не от юридического лица). Но что делать, если до этого вы заявляли доход неправильно?
Случаи проведения проверок самозанятых нам неизвестны, а размер недоимки (если она в этой ситуации будет), скорее всего, не заинтересует налоговую. Если имела место переплата, сумма излишне уплаченного налога на профессиональный доход подлежит зачету или возврату в порядке ст. 78, 79 НК РФ.
В общем, ничего делать не нужно, но рекомендуем в будущем заявлять налог правильно, как описано выше.
Может ли самозанятый собирать добровольные пожертвования/донаты и не платить налоги?
Добровольные пожертвования/донаты не облагаются НДФЛ при соблюдении ряда условий, подробнее читайте в нашей статье.
В случае, если Автор — физлицо со статусом ИП или самозанятого, то получаемые ими платежи (вне зависимости от открытого или платного контента и от размера платежа) будут считаться доходами, подлежащими налогообложению.
Отчетность на Sponsr
Обычно самозанятым не приходится общаться с налоговой. Но если это произойдет, мы подготовили специальную отчетность, которую вы можете найти в Мои доходы > Отчеты или по ссылке https://sponsr.ru/income/report-agent/ — вы можете скачать отчет за любой месяц и мы заверим его печатью и подписью.
К сожалению, мы не имеем права давать налоговые консультации, поэтому в случае, если вы не уверены, что все делаете правильно, обратитесь к налоговым консультантам.
Мы не являемся налоговыми консультантами. Чтобы точно определить, какие льготы вам положены и как их оформить, обратитесь к специалистам.
Вам также может быть интересно:
