Как автору Sponsr c ИП платить налоги
Если вы как автор Sponsr выводите деньги на ИП, то эта статья для вас. Есть несколько неочевидных моментов, которые мы подробно разбираем.
Статья актуальна для ИП на УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы». Если вы применяете АУСН, ОСНО, патент или НПД, рекомендуем сверить порядок учета с вашим бухгалтером или налоговым консультантом.
Источник дохода
Авторы Sponsr получают доход от своих подписчиков. Sponsr — это посредник (агент), который представляет автора, собирает деньги с подписчиков и берет за свои услуги агентский процент. Поэтому, несмотря на то, что деньги на счет ИП автора приходят от ООО «Спонср ком», это доход от подписчиков — физических лиц, а не от юр. лица ООО «Спонср ком».
При этом ИП (автору) не нужно пробивать чеки за покупки, это уже сделал Sponsr как агент.
Отчетность на Sponsr
Объясним, где автору или его бухгалтеру найти отчетность для начисления налогов. Есть два места в Sponsr, в них данные одинаковые, но разные по форме:
- Раздел Мои доходы > Платежи или по ссылке sponsr.ru/income/history — здесь можно найти данные по месяцам. Выполнено в виде простой таблицы для быстрого ознакомления.
- Раздел Мои доходы > Отчеты или по ссылке sponsr.ru/income/report-agent — тут можно скачать отчет за любой месяц с детализацией по дням. Он выполнен в виде xlsx файла на официальном бланке. Если вам нужно, мы можем заверить его печатью и подписью.
Дальше мы объясним, как правильно использовать данные из этих отчетов.
Величина дохода
Суммы дохода по месяцам автор может найти в разделе Мои доходы > Платежи:
На картинке выше мы специально обвели столбец «Всего собрано», потому что именно на него надо ориентироваться при уплате налогов, а не на столбец «Заработал автор». Это не очевидно, вам может показаться, что автор должен уплачивать налоги с суммы, что получил на счет ИП, однако это не всегда так. Разберем подробнее.
Какую сумму указывать автору при оплате налогов — зависит от налогового режима ИП:
ИП на УСН «доходы»
Для ИП на УСН «доходы» доход признается в том размере, в котором он поступил от покупателей (физ. лиц) к агенту (Sponsr). Т.е. необходимо заявлять доход на всю сумму платежей, колонка «Всего собрано». Ошибкой будет указывать в качестве дохода сумму из колонки «Заработал автор». Комиссия платформы не вычитается.
Обоснование:
- письмо Минфина от 03.04.2020 № 03-11-11/26872;
- письмо Минфина от 18.05.2020 № 03-11-11/40176;
- письмо Минфина от 01.08.2019 № 03-11-11/57877.
ИП на УСН «доходы минус расходы»
Для ИП на УСН «доходы минус расходы» доход также следует указывать как цифру из колонки «Всего собрано», но расходы на выплату агентского вознаграждения из колонки «Комиссия» могут использоваться для уменьшения налоговой базы.
Обоснование:
- подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ;
- письмо Минфина от 22.07.2019 № 03-11-11/54491.
Дата дохода
По правилам УСН (п. 1 ст. 346.17 НК РФ) доход учитывается в день поступления денег. Но возникает вопрос: какую дату брать?
Раньше Минфин считал, что доход возникает, когда деньги поступают на счет автора. Сейчас позиция изменилась: доход нужно учитывать на дату поступления денег на счет агента (платформы Sponsr.ru). Это подтверждают:
- письма Минфина от 13.01.2025 № 03-11-11/1015, от 15.01.2025 № 03-11-11/1996, от 11.12.2024 № 03-11-11/125183;
- письма ФНС от 08.05.2024 №СД-4-3/5416@, от 04.08.2017 №СД-4-3/15363@;
- решения судов.
Чтобы избежать проблем с налоговой, учитывайте доход на дату поступления средств на счет платформы.
Хотя платежи поступают каждый день, но налог считается за месяц. Поэтому при оплате налога не обязательно указывать множество дат и сумм. Вы можете указать только одну сумму — доход за месяц, при этом дату поставить последним числом месяца.
Если вы платите налог ежеквартально, то подход тот же — доход суммарный за квартал и дата — последнее число квартала.
Доход по месяцам вы можете найти в разделе Мои доходы > Платежи.
Также доход за период вы можете увидеть в разделе Мои доходы > Отчеты. При этом в отчетах выберите отчетный период (например, месяц):
В скаченном отчете будут суммы и по дням и суммарно за период:
Может ли ИП не платить налоги за пожертвования?
Среди авторов существует мнение, что за добровольные пожертвования (донаты) вообще не надо платить налоги. Объясняем этот момент:
- Если вы выступаете как физ. лицо и у вас нет статуса ИП или самозанятого, то вы можете не платить налоги, если соблюдаются определенные условия. См. нашу статью для физ. лиц.
- Если у вас есть ИП или самозанятость — платить налоги придется. В случае, если Автор — физлицо со статусом ИП или самозанятого, то получаемые ими платежи (вне зависимости от открытого или платного контента и от размера платежа) будут считаться доходами, подлежащими налогообложению.
Памятка, что нужно запомнить
- Дата дохода: учитывайте на дату поступления денег на счет платформы Sponsr, а не на счет ИП. Можно указывать одну дату — последнее числе месяца или квартала.
- Сумма дохода: вся сумма платежей подписчиков («Всего собрано» в отчете).
- УСН «доходы»: комиссия платформы не вычитается из дохода.
- УСН «доходы минус расходы»: комиссия платформы может быть учтена в расходах.
- Донаты: облагаются налогом, если получатель — ИП.
- Чеки: формирует платформа, ИП не нужно.
- Отчеты: доступны в личном кабинете автора, можем заверить печатью и подписью.
Мы не являемся налоговыми консультантами. Чтобы точно определить, какие льготы вам положены и как их оформить, обратитесь к специалистам.
У нас есть версия этой статьи для бухгалтера — в ней тоже самое, но больше информации для профессионалов.
Вам также может быть интересно:
