Налоговый календарь на 2026 год
С 1 января стартовала декларационная кампания 2026 года. Ввиду большого количества изменений налогового законодательства, рекомендую заблаговременно задаться вопросом подготовки отчетности для подачи в налоговые органы РФ. Важно помнить о сроках отчетности, если у вас в 2025 году были:
✔️ доходы от продажи:
— недвижимости со сроком владения меньше 3 лет (единственное жилье) или 5 лет (на сумму больше 1 млн. руб.);
— авто со сроком владения меньше 3 лет (на сумму больше 250 тыс. руб.);
— валюты со сроком владения меньше 3 лет (на сумму больше 250 тыс. руб.); тут
— драгоценных металлов
✔️ доходы за границей (зарплата, дивиденды, доходы от инвестиций и т. д.)
✔️ счета (вклады) за границей
✔️ доходы от сдачи имущества в аренду физическим лицам
✔️ подарки не от близких родственников
✔️ выигрыши от 4 до 15 тыс. руб.
Кого касается:
✅ если вы налоговый резидент РФ
✅ если ранее вы преимущественно проживали за границей, но в 2025 провели более 183 дней
✅ если вы являетесь налоговым НЕрезидентом РФ, но получали доход от источников в РФ
✅ если вы получали доход от источников в РФ, но по итогу года утратили статус налогового резидента РФ, а ваш налоговый агент не в курсе
📌 30 апреля 2026 — Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2025 налоговый период
Представляется налоговыми резидентами РФ:
🔹в отношении доходов, подлежащих самостоятельному декларированию, полученных в 2025 году в РФ и за пределами РФ, а также не забываем про свои льготы и вычеты 🤓
Представляется налоговыми НЕрезидентами РФ:
🔹в отношении доходов, подлежащих самостоятельному декларированию, полученных в 2025 году в РФ;
🔹в отношении доходов, полученных в 2025 году в РФ, по которым налоговым агентом был уплачен «резидентский» НДФЛ, и при этом не забываем про возможность учета убытков по брокерским счетам в РФ внутри года.
⚠️ Ставки НДФЛ на 2025 год:
✔️ прогрессивная ставка 13-22% по доходам «основной налоговой базы»,
✔️ 15% — свыше 2,4 млн. р.,
✔️ 30% — ставка для налоговых нерезидентов РФ по доходам от источников в РФ,
✔️ 15% — ставка для налоговых нерезидентов РФ по дивидендам в РФ от российских эмитентов и с процентов по вкладам.
‼️По иностранным доходам можно уменьшить НДФЛ в РФ на НДФЛ удержанный за границей, если с этой страной есть СИДН. Посмотреть статус соглашений по состоянию на 25.12.25 можно здесь.
👌 Декларацию можно и нужно подавать не только в апреле. Пока система ФНС не загружена, это проще и легче для всех. Приходите сейчас! :)
📌 01 июня 2026 — Отчет о движении денежных средств (ОДС) и иных финансовых активов, а также ЭСП по счетам за пределами РФ за 2025 год
📌 01 июня 2026 — Уведомление об открытии/изменении реквизитов счета/закрытии счета в банке за пределами РФ для физических лиц, которые в году открытия счета провели более 183 дней за пределами РФ, но по итогам 2025 года провели более 183 дней в РФ
📌 15 июля 2026 — крайний срок уплаты НДФЛ (путем пополнения ЕНС) по доходам, полученным в 2025 году
📌 01 декабря 2026 — крайний срок уплаты имущественных налогов, НДФЛ по доходам в виде процентов по вкладам в банках РФ и НДФЛ, «пересчитанного» ФНС по итогам 2025 исходя из совокупных доходов и направленного в уведомлении, а также НДФЛ, не уплаченного через российских брокеров
📌 1 месяц с момента открытия/изменения реквизитов/закрытия счета в банке или ИОФР за пределами РФ — Уведомление об открытии счета в банке за пределами РФ
⚠️Обращаю ваше внимание, что если у вас есть зарубежные счета, о них нужно сообщать. Если опередить «письмо счастья», вероятность получить максимальные штрафы ниже и намного проще ходатайствовать об их снижении.
И в завершение ряд важных изменений:
1️⃣Дума приняла законопроект, меняющий условия применения пятилетней льготы. Период, когда бумаги временно выбывали из собственности по договорам займа с брокером или по сделке РЕПО, будет учитываться в сроке владения.
Вторая важная поправка касается бумаг высокотехнологичного сектора. При продаже этих бумаг будет необходимо, чтобы они относились к этой категории в течение года до продажи (по действующим правилам — весь срок владения).
📅Поправки будут применяться с 1 января 2026 года.
2️⃣ С 01.01.2026 согласно абз.1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ НЕ будет льготы у одаряемого на доход от дарения всех ценных бумаг и ПФИ, а не только акций (как это было), если подарок не от родственника.
3️⃣В п. 13 ст. 214.1 НК РФ уточняется применение принципа ФИФО при признании расходов на приобретение ценных бумаг. Добавлено положение, что «по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, осуществляемым в интересах налогоплательщика брокером, … расходы признаются по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО) по соответствующему договору на брокерское обслуживание».
📅Это изменение вступит в силу с 1 января 2027 года (ФЗ от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).
4️⃣Обширные изменения по физ. лицам, признанным иностранными агентами
в отношении физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента.
🤎повышенная ставка во многих случаях
🤎потеря права на льготы и вычеты
5️⃣ФНС отложила автоматизацию проверки налогового резидентства
Налоговым резидентом становится тот, кто был в России 183 дня и более за 12 месяцев. Резиденты платят НДФЛ со всех доходов в мире по общей ставке 13–22%, по некоторым доходам ставка меньше (15%). Нерезиденты — только с российских доходов, но по ставке 30%.
Сейчас налоговая не видит, сколько дней человек провел в стране. Эти данные запрашивают у самого физлица или, в редких случаях, получают от пограничной службы ФСБ.
ФНС хотела автоматически получать данные о пересечении границы из системы «Мир» и к концу 2025 года внедрить это в АИС «Налог-3». Это сократило бы число запросов к людям о статусе их резидентства. Однако в новом плане на 2026–2031 годы сроки сдвинуты на декабрь 2027 года и далее из-за технических и бюрократических сложностей.
Источник: план деятельности ФНС на 2026 год и плановый период 2027–2031 годов
⚠️Обращаю ваше внимание, что о статусе налогового нерезидентства ифнс активно узнает благодаря рассылке требований о даче пояснений в части полученных доходов по зарубежным счетам согласно данным из автообмена финансовой информацией, актуальный перечень стран опубликован здесь.
#налоговыеизменения #новость #налоговыйнерезидент
