Как работает НДФЛ и налоговые вычеты?

Что такое НДФЛ и как его посчитать?

НДФЛ — это налог для физических лиц, который собирается со всех доходов граждан РФ. В зависимости от формы занятости и вида дохода, налог выплачивается разными лицами:

• налог с ЗП по трудовому договору платит работодатель;
• налог с дохода по инвестициям платит банк или брокер;
• налог с дохода самозанятого и налог с дохода от продажи имущества гражданин платит самостоятельно.

В России действует прогрессивная шкала налогооблажения, которая зависит от размера годового дохода:

1. 4% — доход до 2,4 млн руб. (самозанятые);

2. 13% — доход до 2,4 млн руб. (не самозанятые);

3. 15% — доход от 2,4 млн руб. до 5 млн руб.;

4. 18% — доход от 5 млн руб. до 20 млн руб.;

5. 20% — доход от 20 млн руб. до 50 млн. руб.;

6. 22% — доход от 50 млн руб.

Другой важный момент — это механизм расчета суммы налога. Если вы получили доход в 3 млн руб., то сумма налога составит не 450 тыс. руб, а 402 тыс. руб. Для расчета используется следующая формула: 2,4 млн руб. * 13% + 0,6 млн руб. * 15% = 402 тыс. руб.

Понимание механизмов налогооблажения — это важная часть ведения личных финансов, с помощью законных и простых действий можно сократить свою налоговую базу и сократить налоговую базу. Например, если вы владеете активами более 3-5 лет, то доход от их продажи не облагается НДФЛ (за исключением ряда случаев). Срок владения единственной жилой недвижимостью и ценными бумагами составляет 3 года, в остальных случаях — 5 лет.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это легальный способ сократить или вернуть часть НДФЛ, если вы сделали что-то полезное, на что государству в будущем не придется тратить ваши деньги. Существуют налоговые вычеты на: лечение, учебу, спорт, детей, благотворительность, инвестиции и покупку имущества.

Пример: за прошлый году Вася получили доход в размере 3 млн руб. В том же году Вася купил квартиру. Вася может сократить налоговую базу на сумму равную стоимости квартиры, но не более чем на 2 млн руб. Иными словами Васе нужно будет заплатить налог только с 1 млн руб.

Обычно, заявления на налоговый вычет подаются в начале года за предыдущий год, поскольку налоговая база уже точно подсчитана и не будет изменяться. То есть вам вернут заплаченный с 2 млн дохода налог, который будет зависеть от вашей ставки НДФЛ.

Имущественные вычеты:

1. Вычет при приобретении имущества. Условие для получения — покупка недвижимости. Размер вычитаемой базы — равна стоимости жилья, но не более 2 млн руб. Сумма при ставке 13% — 260 тыс.

2. Вычет за проценты по ипотеке. Условие — покупка жилья в ипотеку. Размер базы — равна сумме переплаты по процентам, но не более 3 млн руб. Сумма при ставке 13% — 390 тыс.

3. Вычет при продаже имущества. Условие — продажа жилья или иного имущества. Размер базы — равна доходу от продажи, но не более 1 млн руб. для жилой недвижимости и 250 тыс. руб. для иного имущества (за исключением ценных бумаг). Сумма при ставке 13% — 130 тыс. для жилой недвижимости и 32,5 тыс. для иного имущества.

Пара заметок о правилах работы имущественных вычетов:

1. Вычет каждого вида доступен только на 1 объект в жизни налогоплательщика, поэтому при покупке дома в деревне за 500 тыс. руб. есть смысл отложить вычет до покупки более дорогой недвижимости.

2. При покупке имущества в браке или продаже имущества, приобретенного в браке, вычеты становятся доступны обоим супругам. Иными словами налоговая база на объект увеличивается в 2 раза. Но, если квартира, приобретенная в браке, стоила 3 млн, один супруг получил вычет с суммы в 2 млн, то второму останется вычет с суммы в 1 млн. В этом случае также можно оставить вычет второго супруга до покупки следующего объекта недвижимости.

3. Не обязательно дожидаться пока вы заплатите все 3 млн руб. переплаты по процентам за ипотеку, чтобы получить вычет. Если за год вы, например, выплатили банку только 600 тыс. руб., то вы можете получить вычет с этой суммы. Так можно делать каждый год, пока не исчерпаете лимит в 3 млн руб. по объекту.

Социальные вычеты:

Социальный налоговый вычет — это вычет направленный на возмещение расходов по направлениям, которые считаются социально значимыми.

Существуют следующие виды социальных вычетов:

1. Вычет за собственное обучение. Условие для получения — оплата образовательных услуг для себя в организации с лицензией на образовательную деятельность. Не зависит от формы образования (курсы, кружки, платная школа, университет и т. д.). Размер вычитаемой базы — равна стоимости обучения, но не более 150 тыс. руб. Сумма при ставке 13% — 19,5 тыс.

2. Вычет за обучение ребенка. Условие для получения — те же, что для получения вычета за собственное обучение. Размер вычитаемой базы — равна стоимости обучения, но не более 110 тыс. руб. на КАЖДОГО ребенка. Сумма при ставке 13% — 14,3 тыс.

3. Вычет за лечение. Условие для получения — оплата медицинских услуг для себя, супруга, ребенка или родственника в организации с лицензией на медицинскую деятельность. Размер вычитаемой базы — равна стоимости лечения, но не более 150 тыс. руб. Сумма при ставке 13% — 19,5 тыс.

4. Вычет за лекарства. Условия для получения — покупка лекарственных средств в соответствии с назначенным лечением. Размер вычитаемой базы — равна стоимости лекарства, но не более 150 тыс. руб. Сумма при ставке 13% — 19,5 тыс.

5. Вычет за оплату физкультуры и спорта. Условия для получения — оплата физкультурно-оздоровительных услуг в организации из специального перечня ФНС. Размер вычитаемой базы — равна стоимости физкультурно-оздоровительных услуг, но не более 150 тыс. руб. Сумма при ставке 13% — 19,5 тыс.

6. Вычет за страхование. Условия для получения — самостоятельная покупка ДМС, оплата инвестиционного страхования жизни (ИСЖ), накопительного страхования жизни (НСЖ) и добровольных пенсионных взносов. Размер вычитаемой базы — равна стоимости страхования, но не более 150 тыс. руб. Сумма при ставке 13% — 19,5 тыс.

7. Вычет за благотворительность. Условия для получения — безвозмездное перечисление средств благотворительным организациям (не их фондам!) с подтверждающим платежным документом. Размер вычитаемой базы — равна сумме пожертвования, но не более 25% дохода за год (при заработке 1 млн руб. в год — 250 тыс. руб.). Сумма при ставке 13% и доходе 1 млн руб. — 32,5 тыс.

Пара заметок о правилах работы социальных вычетов:

1. Для вычетов за собственное обучение, лечение, покупку лекарств, физкультуру и спорт, страхование установлен ОБЩИЙ лимит вычетаемой базы 150 тыс. руб. Иными словами если вы потратили по 100 тыс. руб. на обучение и лечение, то налог можно вычесть только со 150 тыс. руб., а не 200 тыс. руб.

2. Лимит по социальным вычетам не обновляется. Если он был исчерпан за 1 год, то в следующем подать декларацию не получится.

3. Лимит по вычету на обучение предоставляется ОБОИМ родителям на КАЖДОГО ребенка. Если у вас двое детей и оба обучаются на платном отделении ВУЗа, то суммарно родители могут вычесть до 440 тыс. руб. из налоговой базы (получить до 57,2 тыс. при ставке НДФЛ 13%).

Также существуют и другие виды налоговых вычетов, которые можно отнести к «социальным», но большинству граждан они недоступны, поскольку охватывают узкие категории льготников. Прикладываю ссылку, если интересно почитать тык.

ИИС и вычеты на инвестиции:

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный брокерский счёт, по которому предусмотрены налоговые льготы. ИИС, как и любой другой брокерский счет, предоставляет возможность покупать и продавать ценные бумаги, но на него накладывается ряд ограничений. Его можно открыть бесплатно у любого российского брокера.

Существует 3 вида ИИС:

ИИС-1. Открывается сроком от 3-ех лет. Ежегодно счет можно пополнять на сумму до 1 млн руб. В следующем году инвестор получит право на налоговый вычет. Размер вычитаемой базы равен сумме инвестиций, но не более 400 тыс. руб. в год. Сумма налога, которая будет возвращена — до 52 тыс. руб. (при ставке НДФЛ в 13%).

Пример: Вася открыл ИИС-1 у брокера и пополнил его в этом году на 200 тыс. руб. В начале следующего года Вася может заполнить заявление на налоговый вычет в приложении брокера или в личном кабинете ФНС. Примерно через месяц, на указанный Васей счет поступит 26 тыс. руб. Вася может делать так каждый год, но вывести деньги со счета можно только все разом и спустя 3 года, иначе налоги придется вернуть.

ИИС-2. Открывается сроком от 3-ех лет. Ежегодно счет можно пополнять на сумму до 1 млн руб. Если к концу года наторговали в плюс, то подоходный налог платить не нужно. Максимальная сумма дохода, с которого не нужно платить налог — 30 млн руб.

Пример: В начале года Вася открыл ИИС-2 у брокера, пополнил на 200 тыс. руб. и купил акций. К концу года акции выросли в цене в 2 раза и Вася продал их и зафиксировал доход от ценных бумаг в размере 200 тыс. руб. Подавать заявление на вычет в начале следующего года не нужно. Хотя это такой же доход, как и обычная заработная плата, но Васе не нужно платить с него налог. Он воспользовался налоговой льготой на инвестиции.

ИИС-3. С 2025 года ИИС-3 пришел на смену ИИС-1 и ИИС-2. Их больше нельзя открыть, однако, механизмы работы сохранены и используются в ИИС-3. Ежегодно счет можно пополнить на ЛЮБУЮ сумму. В следующем году инвестор, как и в ИИС-1, получит право на налоговый вычет на сумму до 400 тыс. руб. Если инвестор будет торговать ценными бумагами, то ему, как и в ИИС-2, не придется платить подоходный налог. Существенное отличие ИИС-3 заключается в том, что у него повышен минимальный срок до закрытия. Если открыть ИИС-3 в 2025 или 2026 году, то его минимальный срок до закрытия будет равен 5 годам, в 2027 — 6 годам, в 2028 — 7 годам, и так вплоть до 10 лет в 2031 году.

Пара заметок о правилах работы ИИС:

1. Единовременно можно открыть до 3-ех счетов ИИС-3 у одного или разных брокеров, но сумма максимального налогового вычета так и останется 400 тыс. руб.

2. Вы не обязаны пополнять ИИС-1 или ИИС-3 каждый год и торговать на бирже, чтобы получить вычет. Т.е. вы можете открыть прямо сейчас счет, пока минимальный срок до закрытия — 5 лет, чтобы пополнить его один раз в декабре 2030 на сумму до 400 тыс. руб., и уже в марте 2031 года получить безрисковую доходность от вычета в размере 52 тыс. руб. Что в пересчете на годовую доходность составляет около 40-50%.

3. Налоговая льгота, которая применяется к ИИС-3 типа называется «вычет на долгосрочные сбережения» она также распространяется на программу долгосрочного сбережения (ПДС) и негосударственное пенсионное обеспечение (НПО). О них в другой раз.

Снижение налоговой базы за счет убытков от торговли:

У ФНС есть два механизма, которые позволяют снизить налоговую базу к концу года за счет убытка от торговли ценными бумагами.

Вычет на убыток от торговли. Если по результатам года вы наторговали ценными бумагами в минус, то в течение следующих 10 лет можете подать декларацию на вычет этого убытка из дохода следующих лет. НДФЛ в следующих годах будет сокращен на сумму этого убытка.

Сальдирование остатка. Доступно если у вас открыто 2 и более торговых счета. Если по итогам года на одном балансе вы вышли в плюс, а на другом в минус, то в следующем году вы можете подать декларацию на сальдирование убытка. ФНС вычет из налоговой базы (дохода) по первому счету сумму убытка по второму счету вплоть до нуля.

Пара заметок о правилах работы:

1. Даже если вы хотите держать свои бумаги долгое время, но к концу года сидите в убытках, в конце декабря есть смысл продать убыточные активы, и сразу же выкупить их обратно. За короткий промежуток времени цена вряд ли успеет сильно измениться, зато вы сможете зафиксировать убыток в глазах налоговой службы и воспользоваться вычетом или сальдированием в следующем году.
2. Прибыль на ИИС-3 не облагается НДФЛ. Это значит, что, если ИИС это единственный ваш счет, то на нем нет смысла использовать вычет на убыток. Если у вас несколько счетов, на ИИС вы вышли в плюс, а на другом закрыли год в минус, то сальдировать убыток тоже нет смысла, так как налог будет вычитаться из дохода на ИИС, который и так не облагается НДФЛ.